月報(bào)改為季報(bào)對(duì)零星納稅的折扣有負(fù)面影響嗎？肯定有負(fù)面影響，負(fù)面影響大。最重要的負(fù)面影響是享受更大范圍的稅收優(yōu)惠，享受更大范圍。
對(duì)稅收優(yōu)惠政策的不同理解
根據(jù)國(guó)家院的減稅、減費(fèi)政策，從去年1月1日起，每月銷(xiāo)售零星稅款不超過(guò)10萬(wàn)元，每季度免征增值稅上限提高到30萬(wàn)元。加城建稅、高等教育附加費(fèi)等。，這是真正的減稅！
季報(bào)和月報(bào)會(huì)計(jì)處理和增值稅申報(bào)的比較
如果可以看出如果按月申報(bào)的話，只能適用于月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元的享受增值稅的外商投資。如果你剛好有幾筆生意，需要在某個(gè)月集中精力賣(mài)。如果這個(gè)月超過(guò)10萬(wàn)，需要收增值稅，還有城建稅和高等教育附加費(fèi)。另外兩個(gè)月，如果你的生意慘淡，沒(méi)有收入或者收入很少，可以享受那兩個(gè)月免征增值稅的外商投資，但還是要按季度繳納一定的增值稅。
如果鄭州公司按季度上報(bào)轉(zhuǎn)讓結(jié)果，即使鄭州公司轉(zhuǎn)讓你的投票日期或者某個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，只要一個(gè)季度不超過(guò)30萬(wàn)元，就可以享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。除了城建稅、高等教育附加費(fèi)等其他增值稅外，每季度可以享受的稅收優(yōu)惠超過(guò)一萬(wàn)元，還是很漂亮的。
案例介紹:
a 2019年第四季度，公司每月不含稅銷(xiāo)售額分別為13萬(wàn)元、6萬(wàn)元、11萬(wàn)元，j公司第四季度銷(xiāo)售額合計(jì)30萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算并繳納J中小企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額。
1、月度申報(bào)及付款處理分解:
1月底處理分解:借方:利息13.39萬(wàn)；貸款:主要收入13萬(wàn)元；貸方:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅3900
月初統(tǒng)計(jì)申報(bào)后，全期銷(xiāo)售額未超過(guò)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)10萬(wàn)元的，不予豁免，不做賬務(wù)處理！
2月底處理分解:借款:利息61800；貸款:主要收入6萬(wàn)元；貸款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅1800年初統(tǒng)計(jì)申報(bào)后，符合每月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，免征增值稅。同時(shí)會(huì)計(jì)處理如下:借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅1800；貸款:業(yè)務(wù)外收入1800元